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財政部 中國人民銀行關于做好企業的銀行存款
借款及往來款項函證工作的通知
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，中國人民銀行各分行、人民銀行營業管理部、重慶營業管理部、金融監管辦事處、省會城市中心支行：
根據《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國注冊會計師法》及其他有關法律、法規 的規定，注冊會計師依法審查企業會計報表，驗證企業資本，辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務以及其他審計業務。在執行審計過程中，注冊會計師需要以被審計企業名 義向有關單位發函詢證，以驗證該企業的銀行存款、借款及往來款項等是否真實、合法、完整，發現企業可能存在的違反相關法律、法規行為，保證會計信息質量，防范和化解金融風 險。為了做好此項工作，各商業銀行、政策性銀行、非銀行金融機構、企業和其他有關單位要積極配合，據實填寫有關數據資料，明確簽署意見，認真做好函證的回函工作，并對回函 信息的真實性負責。具體通知如下：
一、 各商業銀行、政策性銀行、非銀行金融機構要在收到詢證函之日起10個工作日內，根 據函證的具體要求，及時回函，并可按國家有關規定收取詢證費用；
二、 各有關企業要在收到詢證函之日起10個工作日內，按照本企業與被審計企業之間往來 款項等情況，根據函證的具體要求，及時回函；
三、 其他有關單位要在收到詢證函之日起10個工作日內，按照本單位與被審計企業之間往 來款項等情況，根據函證的具體要求，及時回函(其他有關單位詢證函的格式可以參照銀行詢證函和企業詢證函參考格式)；
四、注冊會計師應當遵守中國注冊會計師獨立審計準則，對收到的回函信息嚴格保密。
附件： 一、 銀行詢證函(參考格式，適用于會計報表審計業務)
二、 銀行詢證函(參考格式，適用于資本驗證業務)
三、 企業詢證函(參考格式)
附件一：
銀 行 詢 證 函
編號：
________________________________________
(銀行)：
本公司聘請的××會計師(審計)事務所正在對本公司會計報表進行審計，按照中國注冊會計 師獨立審計準則的要求，應當詢證本公司與貴行的存款、借款往來等事項。下列數據出自本公司賬簿記錄，如與貴行記錄相符，請在本函下端“數據證明無誤”處簽章證明；如有不符 ，請在“數據不符”處列明不符金額。有關詢證費用可直接從本公司××存款賬戶中收取；睾堉苯蛹闹××會計師(審計)事務所。
通信地址：
郵編： 電話： 傳真：
截至 年 月 日止，本公司銀行存款、借款賬戶余額等列示如下：
1 銀行存款
賬戶名稱 銀行賬號 幣 種 利 率 余 額 備 注
2 銀行借款
銀行賬號 幣 種 余 額 借款日期 還款日 期 利 率 借款條件 備 注
3 其他事項
(公司簽章) (日期)
結論： 1 數據證明無誤
(銀行簽章) (日期)
2 數據不符，請列明不符金額
(銀行簽章) (日期)
附件二：
銀 行 詢 證 函
編號：
________________________________________
(銀行)：
本公司聘請的××會計師(審計)事務所正在對本公司實收資本(股本)進行審驗。按照中國注 冊會計師獨立審計準則的要求和國家工商行政管理局的有關規定，應當詢證本公司投資者( 股東)××向貴行繳存的出資額。下列數據出自本公司賬簿記錄，如與貴行記錄相符，請在 本函下端“數據證明無誤”處簽章證明，如有不符，請在“數據不符”處列明不符金額。有關詢證費用可直接從本公司××存款賬戶中收取；睾堉苯蛹闹××會計師(審計)事務所 。
通信地址：
郵編： 電話： 傳真：
截至 年 月 日止，本公司投資者(股東)××繳入的出資額列示如下：
繳款人 繳入
日期 銀行賬號 幣 種 金 額 款項
用途 備 注
合 計
(公司或投資者簽章)(日期)
結論： 1 數據證明無誤
(銀行簽章)(日期)
2 數據不符，請列明不符金額
(銀行簽章)(日期)
附件三：
企 業 詢 證 函
編號：
________________________________________
(公司)：
本公司聘請的××會計師(審計)事務所正在對本公司會計報表進行審計，按照中國注冊會計 師獨立審計準則的要求，應當詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。下列數據出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端“數據證明無誤”處簽章證明；如有不符， 請在“數據不符”處列明不符金額。回函請直接寄至××會計師(審計)事務所。
通信地址：
郵編： 電話： 傳真：
1 本公司與貴公司的往來賬項列示如下：
截止日期 貴公司欠 欠貴公司 備 注
2 其他事項
本函僅為復核賬目之用，并非催款結算。若款項在上述日期之后已經付清，仍請及時函復為 盼。
(公司簽章)(日期)
結論： 1 數據證明無誤
(簽章)(日期)
2 數據不符，請列明不符金額
(簽章)(日期)
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